政府采购风险评估与防控研究
黄幼君
桂林市测绘研究院
摘要：政府采购对于促进国家财政资金增长有着显著影响，但是作为主要的资金支出方式之一，若不加强风险防控必然会造成诸多问题，包括资金使用效率低、采购资源质量低等。现阶段我国市场经济正在面临调整，各项政策正在进行改革，但由于公共资源交易市场的发展时间不长，且政府采购过程中的风险防控手段有限，所以政府采购中才会存在腐败现象，滋生地方保护主义市场垄断思想，因此采取风险防控措施也是阻止资金被滥用的手段之一。本文对政府采购风险进行全面分析，提出相应的防控手段，从而维护公共资源市场活力。
关键词：政府机构；采购风险；风险评估；风险防控
0 引言
2003年我国颁布了政府采购法律法规，明确要求加强公共支出管理、提高防治腐败、做好采购主体间的权力制衡等问题，但是我国政府采购制度仍然处在摸索、完善阶段，所以必然会存在风险问题。另外风险往往存在不确定性，这也导致政府机构在采购过程中很难去判断，最终造成实际收益与预期收益发生背离。当务之急应明确政府采购风险的概念与特点，根据政府采购基本行为进行评估，同时借助政府采购制度优化等措施展开预防，确保政府采购工作能够顺利开展，这是提高政府采购效益和质量的前提条件。
1 政府采购风险产生原因分析
1.1政府采购项目规划不足
由于政府采购过程相对繁杂，涉及环节众多，所以在采购前必须要做好规划，制定周全、严谨的预算编制，这样才能推动采购工作顺利开展，甚至一次性完成采购，减少其中存在的各类风险问题。但是以往政府采购对于规划不够重视，导致方案中存在诸多缺陷和漏洞，甚至计划与实际不匹配，采购过程中就会出现超出预算的情况，造成采购计划难以执行。目前来看政府机构的预算编制较为薄弱，没能发挥出预算执行作用，并且在编制过程中合理性、准确性有待商榷，这是由于信息传递不够充分，导致采购计划过于盲目，最终引发资金浪费。另外政府采购项目规划完善与否，会导致采购执行过程中的困难、阻碍，并且增加采购过程中的漏洞和风险，甚至有可能脱离预算控制范围[1]。
1.2政府采购监督管理不足
监督管理是保障政府采购安全的重要举措，近些年政府采购数量与规模不断扩大，对于各项货物、服务、工程需求量显著增加，因此需要完善的监督管理机制，对采购流程展开强而有力的监控。但是现阶段政府采购机构在采购过程中没有完全发挥出监管作用，甚至缺少相应的管控机制，这也成为引发风险问题的根本。比如采购过程中无法明确划分权责，出现问题后难以进行追责，这就导致业务人员工作松懈、采购过程相对混乱，无论合同、发票还是其他资料都很难保证完整性，因此缺少严密的审核与监督，将会引发严重的资金风险。监督管理本身应具有较强的约束力，如果监督管理不足有可能会引发账实不符、采购预算超标等。
1.3政府采购制度不够规范
在政府采购过程中，制度会起到一定约束作用，不过想要构建完善的制度体系需要一个长期过程，而制度缺失、不规范也成为政府采购风险的主要诱因。虽然我国颁布了《政府采购法》，并且出台了其他规范措施，但实际上并没有贯彻落实，渗透到采购活动中的各个环节，因此能够起到的作用有限。另外部分城市针对性出台了《政府采购操作规程》，其中对采购过程、规范、合同以及资金支付等关键环节进行明示，不过总体来看权威性不足，并且存在缺陷问题，无法做到全面约束政府采购活动，因此过程中就会存在腐败风险，比如评审专家在政府采购过程中掌握重要权利，却没有监督制度进行约束，最终滋生出各类违规行为。
1.4政府采购市场管理不足
目前来看在政府采购过程中商业贿赂越来越多，这种潜规则不断造成市场管理混乱。很多供应商为了获取更多经济效益、商业机会，不惜借助各类违规手段进行操作，将这种不良风气代入到政府采购市场，从而加剧了风险发生概率。如果在规范有序、竞争公平的环境下，必然不会产生采购风险，相反过度追求利润，将最大化效益作为目标，才会引发市场混乱。由于政府采购项目规模大、获利空间大，对于供应商来说具有非常明显的诱惑力，所以才会不惜花费一切代价去进行商业贿赂，通过搭建关系网来获得机会，达到长期占有市场的目标[2]。
2 政府采购风险防控策略
2.1完善规章制度，规范采购行为
对于政府采购来说，之所以存在风险问题，与规章制度不健全存在密切关系，因此健全规章制度成为政府采购过程中的首要任务。制度约束力能够大幅提高政府采购规范性，也是避免贪污腐败风险侵入的基础条件，所以国家应根据政府采购特点，颁布相应法律法规或对现有的《政府采购法》进行优化完善，明确各项条例、标准。一般来说制度涵盖范围较广，比如政府采购活动制度、集体决策制度、项目责任制度以及内部控制制度等，凭借多项制度实现优化操作流程，公开政府采购程序，出现问题时能对相关责任人进行追究处理，确保能够提高政府采购效率，起到风险防范的作用和效果，不断加强政府廉政建设。
2.2把握关键环节，实现针对管理
通过分析政府采购过程中各环节，找出容易出现风险问题的关键点，严加把控实施精细化、科学化管理，可大为减少不确定性因素影响。这需要政府机构能够针对采购需求、特性，优化流程风险防控节点，比如招标文件事前审核，建立相应的评标结果后续审查机制，将风险防控贯彻落实。在开标前主要对采购人委托风险、供应商教育风险进行控制管理，主要方法为严格审查采购人提交的手续、资料，明确双方应有责任界限，对招投标活动进行管理，必须按照规范流程执行。尽管借助法律法规能够起到一定约束力，但政府采购流程规范、严谨才是关键，若所有环节没能受到严格监管，必然会出现错误造成无法逆转的后果，甚至影响整个政府采购流程，因此把控好政府采购风险关键节点，有利于促进采购流程合法合规，实现针对性管理目标[3]。
2.3完善业务人员工作岗位制度
政府采购需要相关人员密切参与，而人员管理就成为风险防控重要手段，当前政府采购机构应注重完善业务人员岗位制度，比如通过强化采购人员教育培训，增强自身风险防范意识，尤其在政府采购规模日渐扩大的条件下，涉及到的行业范围、市场领域逐渐延伸，需要开展大量招投标活动，若采购人员自身风险意识与法律意识不足，没能做好市场调查必然会影响采购活动。其次政府采购需要处于公平客观的条件下，这也需要业务人员具备信息安全意识、道德意识以及责任意识，全面发挥自身作用维护采购交易秩序，为政府采购提供强而有力的保障。另外重视职能较大、工作量大的岗位制度优化，此类岗位风险点较多，在采购过程中应明确岗位责任，同时根据采购业务流程对工作岗位进行细化处理，打造与之对应的工作规范条例，利用岗位互相监督防控风险问题。
2.4构建政府采购监督管理部门
为了有效防控政府采购风险，监督管理部门的建立必不可少，能够在采购过程发挥出重要作用。采取日常化与专项化监督管理机制，确保整个采购流程都处于监控下，包括采购前、中、后期，各个阶段都能受到严密监控，必然有利于维护政府采购安全。其次监督部门能够判断采购流程中，是否存在不符合规范的行为，业务是否符合具体需求，包括业务岗位工作人员胜任力等，同时借助自身专业能力提出改进建议。除此之外监督部门应狠抓业务受理、档案管理以及标书编制等工作，确保政府采购过程符合规范制度，同时利用现代信息技术对招投标活动进行录像、录音等，加强监控与审核，及时制止违规行为，同时交易全程应做好文档记录，方便日后出现问题调查取证，实现采购流程公开化与透明化。监督部门应该具有科学化的监管体系，借助现代信息技术打造电子监督平台，对某些重大采购项目给予全程跟踪监督，确保所有交易活动都能受到有效的监督管理[4]。
2.5打造政府采购风险预警系统
由于政府采购涉及到的内容较为复杂，其中存在诸多不确定性因素，这也导致风险无法完全得到有效防控，甚至无法避免采购风险。因此政府采购机构应构建完善的风险预警系统，主要针对政府采购项目展开研究分析，获取相关资料对风险因素变动趋势进行监控，同时针对各种风险状态有效预测，若风险达到不可控的情况，会及时发出预警信号来向决策层反映，以便能够提前处理降低损失。在风险预警系统建设中，需要保证数据信息采集真实、可靠、全面、及时，因此数据信息采集也是风险预警中的关键，是否能够有效应对风险还要看数据信息价值。其次数据信息采集需要针对风险源头开展，为后续分析处理提供相关依据，比如政府采购过程中违反法律法规，通过获取数据信息进行对比，即可发现其中存在的异常现象，并予以相关单位警示，再比如报名单位未能及时缴纳保证金，或保证金为非基本账户提供、投标保证金与标识号不匹配等，都会有风险预警系统给予提示，若后续仍然无法按照规定参与，通过取消资格就能减少采购风险。
2.6建立采购风险评价追究机制
当下政府机构应根据采购要求构建评价追究机制，这也是一种较为有效的监督渠道，尤其是社会评价体系有利于增强项目风险管理。定价机制分为多个层面，如服务对象沟通机制，主要保障服务对象的交流，有利于听取意见或明确相关人员的违规行为，除此之外也可以建立互联网评价平台，主要面向社会各界，解答群众渴望了解的相关问题，同时在平台中设置群众交流版块、评价模块，获取群众的建议为优化服务而创造有利条件。以往政府采购机构会通过制度来提高采购过程中的约束力，但是效果并不明显，违规现象依然存在，这种情况下应建立责任追究机制，在政府采购过程中按照问题严重性、造成的结果和影响，对责任进行划分、追究，有利于增强约束力，避免再次出现相同问题。在颁布责任追究制度后必须贯彻落实，任何违法违规行为都要进行追责处理，坚决做到零容忍，必须借助法律予以严惩，具体违规行为视情节和影响来划定责任大小，为政府采购提供充分保障，进一步增强采购过程中的约束力[5]。
2.7加强培训提高参与人员道德水平
培训教育是提高各岗位人员道德水平与专业能力的重要途径，同时有利于增强政府采购规范性、严谨性，减少各类风险因素的出现。在教育培训工作中，首先要围绕道德水平进行强化，具体可以采用廉政教育活动、廉政承诺制度等方法，将风险教育日常化，注重提高各岗位人员规范意识，能够将风险管理融入到日常工作，避免面对风险问题时过于被动，具备良好的风险防控能力、风险责任意识，因此只有将培训教育落实到位，才会将被动规避转变为主动预防。廉政教育活动围绕反腐倡廉等内容开展，主要杜绝滥用职权、贪污腐败等问题，通过坚持不懈的宣传，增强各岗位人员防控责任意识，在采购过程中能够自我规范。除此之外定期开展谈话，为各个岗位提供交流互动渠道，畅谈日常工作中的情况、看法，同时将收集到的信息进行分享，集思广益找到问题，重要岗位还可以采取一对一谈话。最后根据实际情况建立廉政承诺制度，这也是预防滥用职权等问题的有效举措，要求各岗位人员签订廉政自律承诺书，按照规定履行自身义务，不得利用职权获取非法个人利益、做出违规行为，任何情况下都不能违反政府采购规则。
2.8全流程管理提高抗风险能力
2.8.1政府采购前管控
在政府采购开始前主要做好方案制定、采购预算管控，在进行规划时做到全面分析、综合考虑，尤其是预算编制必须科学合理，要对整体预算编制进行分析，严格按照采购计划来执行，避免政府采购预算超标，提高政府资金使用效率。为了防范政府采购财务风险，在事前应建立专项资金账户，接受多部门业务管理，确保资金流向安全，能够按照规定支付采购费用。由会计人员进行专项监管，避免挪用、盗用问题，从而维护好政府资金安全[6]。
2.8.1政府采购中管控
政府采购过程中的管控分为多个方面，比如采购主体的监督，严禁采购人员、供应商以及代理机构进行围标、串标等问题。一般来说招标应严格遵循国家法律规范，且招标过程要做到公开化，维护好其中的公平性，同时注意严格审核供应商资质与采购产品质量，杜绝私下内定供应商的现象。评审阶段所有人员都要自律，严禁采购人员、评委以及供应商人员私下接触，必须坚守避险原则，签订无关系承诺书。另外明确好各岗位人员责任，在采购过程中出现弄虚作假问题，应按照法律规定严肃处理，在一定范围内公开曝光，形成良好的警示作用。
2.8.3政府采购后管控
采购后期同样要做好管控，目前主要针对合同签订等方面进行监督，在签订合同时必须明确其中细则，包括供应商交货日期、货品数量、单价、总价、质量等，且必须要有质量保证，可以在产品交货后进行质量检测，切实提高政府采购效率与质量。对于合作过的供应商可以根据实际情况进行内部评级，作为日后是否继续合作的记录依据，未能按照合同履行的供应商，一律作为失信供应商，日后不考虑与其进行合作。在产品质量与工艺不符合要求的条件下，除了进行清退以外，还要进行举报处理，终止采购合同。
3 结语
政府采购是政府机构发展运营过程中的重要资金支出路径，能够大幅增加我国财政资金使用效率，创造出相应的社会价值。尽管我国社会经济体制日渐完善，但政府采购制度、程序仍存在不足，这也导致采购过程中可能会面临着一系列的风险问题，由于近些年政府采购金额逐渐增加，在缺乏防控手段的条件下会造成经济损失。准确来说政府采购具有较强的专业性和复杂性特征，其中涉及到多个环节，因此政府机构必须做好内部控制，紧抓政府采购关键点，制定相应的风险防控措施，以此来降低采购风险、提高采购质量，实现公共资源交易有效管理。
参考文献：
[1] 胡晓炜.T市交易中心政府采购风险评估与防控研究[D].辽宁:大连理工大学,2018.
[2] 李嘉琪.广州市政府采购项目风险管理研究[D].广东:广州大学,2019.
[3] 吕哲凤.政府采购的风险及防控对策研究[J].财会学习,2018(34):192-193.
[4] 李进.政府采购中风险及防范措施分析[J].中国科技投资,2021(6):167-168.
[5] 王文华,季自力.对防范和规避政府采购风险的思考与对策[J].招标与投标,2017(10):26-29.
[6] 李楠.大数据背景下政府采购风险防控方案研究[J].缔客世界,2020(2):94.
