财务共享服务模式对企业财务管理的影响分析

秦燕江    烟台正海合泰科技股份有限公司

摘要：近年来，风云变幻的金融形势让我国企业面临着严峻的发展危机，财务共享服务模式被视为有效缓解企业金融压力的有效方法，是企业以自身发展为依据进行的财务管理规范化创新。从当前财务共享对企业影响来看，其为企业带来了切切实实的积极作用，主要体现在管理模式、审计监察措施落地、资金利用率提高、标准化建设以及工作效率提升等方面，但同时由于企业经验不足在财务共享服务模式搭建过程中遇到了很多的问题，如何化解这些难题是企业提高财务工作的迫切需要。对此，本文首先对企业财务共享服务中心的概念、构成、适用范围以及应用价值进行了讨论，分析当下财务共享服务中心在我国企业广泛应用的优势和挑战，从企业内部管理、风险防控以及人才建设等方面提出了可行的共享中心优化策略。

关键词：财务共享服务；企业；财务管理；影响分析

0 引言

21世纪，在信息技术的影响下企业的发展步伐明显加快，信息技术在企业经营管理流程中也发挥出明显的积极作用，很多企业为了满足财务工作准确、快速流转需求纷纷选择进行财务共享服务中心建设，以期能够在满足成本合理的要求下尽可能提高财务工作的水平，抛弃老旧、过时的管理模式，解决管理功能和财务岗位过度重叠、管理模式死板单一以及财务信息传递滞后等制约因素。当下，很多企业经过多年的发展自上而下形成了由子公司、分公司等组成的集团式管理模式，不同子公司、分公司以及部门都设立了专门的财务部门或者岗位，庞大复杂的组织架构增加了企业对其财务工作的监管难度，财务管理不规范、数据报表无法实时上传共享、成本投入过高等问题也在一定程度上限制了财务工作的效率。特别是在全球金融经济大势低迷的情况下，企业的经营难度进一步增加，对财务管理效率和流程的需求急迫从分散式向集中式转变，共享中心就是在这一经济发展大环境下兴起的。

1 企业财务共享中心概述

从当前来看，财务共享中心主要是企业通过将当下大数据等先进技术融入财务各个流程环节的财务管理新模式，以达到用高效快速的集中式管理取代功能单一、效率低下的分散式管理的目的，让整个财务管理模式成本更低、效率更高、流程更优。根据财务工作的不同内容，其主要包括财务报账、资金支取、资金核算以及综合管理等几十个系统。各系统牵扯到企业内部不同的财务业务，要想实现共享中心的高效运行就需要依靠先进的技术和企业内部的统一协作。由于共享中心是近年来在国内刚刚兴起的财务创新管理模式，其在具体建设和应用中还有很多需要改进的地方，再加上系统建设所需要的费用相对金额较大，经济实力不够强大的中小企业根本无法支撑，只有经济实力过硬的大型企业和国际化集团才能发挥出共享中心的利润增长作用。总而言之，共享中心实现了企业及下属子公司、分公司间的财务信息互通，打破了以往企业财务数据传播间的“信息孤岛”问题，通过事前控制来保证企业财务工作质量[1]。

2 财务共享服务模式的优势

2.1推动财务管理模式创新

共享中心的诞生跟当下所处的信息化时代密切相关，在信息化时代企业以往财务管理模式无法和发展目标相契合，反而会因为效率低下而对财务各项工作造成负面效应，共享中心的出现为企业打开了财务管理实现现代化发展的全新思路，可以说是给企业发展装上了发展“引擎”。具体来说，共享中心让企业财务管理实现了从纯靠人力投入向“线上+线下”财务模式转变，财务报账系统让企业各个子公司、分公司以及部门间的信息数据建立起了集中化的管理模式，再搭配上核算系统在数据处理中的应用，为企业所有财务工作推进提供了便利。在这种模式下，由企业本级所产生的一切衍生财务工作都可由员工借助财务系统自行进行提报，这也是推动企业实现“谁负责谁监管”要求落地的重要手段，更是推动企业稳健发展的利器[2]。

2.2有助于监察、审计的措施落地落实

共享中心虽然是一种线上财务管理的模式，但其在建设之初就将监察、审计环节作为流程推动的把关人。在共享中心模式下任何费用支取、财务报销等与资金流动相关的重点工作都会安排专人进行审批，专人审批完后会有共享中心的审核人员再次进行核对和审批，严格按照法律法规要求对“三无两超”提报信息不予通过，这也降低了财务工作推进中超付款现象发生的概率。其中，对于极其个别的超付款业务企业必须要制定出合法合规的审批流程，在负责人签署承诺书等后才允许对业务进行审核和批准，这能够将责任细分到人，有助于后续相关业务的推进，也可以降低会计人员在业务推进中承担的压力，确保提报信息能够得到有效的运转和把关。另外，这一模式也减轻了年中、年底监察和审计从业者在财务信息审查方面投入的精力，线上查看账务和原始单据减少了监察和审计从业者的工作量，无纸化的办公模式也在一定程度上提高了财务效率。

2.3建立更加系统的资金管控体系，提高资金利用率

企业在共享中心模式下实现了对财务结算的集中化管理，企业及其下属所有子公司、分公司的资金流转皆可通过共享中心完成，高度集权式的资金管理让企业拥有了对资金绝对的统筹协调权，这也能够保证资金不会因为一些管理失误而出现差错。从内部风险防范角度而言，共享中心的运营管理可以帮助企业深入了解子公司、分公司在财务管理上的漏洞及面临的风险，将各种可能发生的资金风险扼杀在事前或事中阶段，避免因此而给企业造成更大的损失。另外，共享中心实现了对各项财务工作的流程化建设，各种固化的数据流转顺序可以保证财务工作的合规性，确保了企业对下属各财务部门、子公司以及分公司的掌控力。同时，企业在推进项目时只需根据资金流转要求开通网银支付功能，由企业总部的财务部门负责保管、使用网银U盾进行财务支取，这样既提高了企业对财务流转的监管能力，也能够在最大程度上降低甚至避免各类财务问题的发生[3]。

2.4推动财务工作向标准化深入发展

随着共享中心的发展，企业财务系统得到了进一步的健全和完善，除了基本的费用报销、资金结算等业务外，还可以根据不同的项目进行单独的资金支取、报销等工作，各项工作逐渐向标准化方向深入发展。所有的财务业务都会由企业总部财务部按照工作要求在财务系统中进行设置，子公司、分公司以及项目负责人只能按照系统设置开展财务工作，如有需要必须向总部财务部申请变更数据库信息。特别是在项目推进中供应商以及客户等相关数据也要向总部财务部提出申请，财务部通过后对这些信息进行统一设置。这一标准化要求限制了财务工作者对数据信息处理的自由权，让企业会计信息能够进行统一化的管理，极大地提高了财务管理的便捷性。除此之外，共享中心对成本、费用等分别设置标准化的管理制度和工作流程，企业结合不同的财务业务分设了不同的团队负责，通过提高审核力度和管控方法来保证财务工作的合理性[4]。

2.5提高从业者财务技能，加快职能转变

虽然企业财务人员所负责的大多都是内部财务工作，但随着企业的做大做强也需要拥有接轨国际市场的财务数据处理能力。当下，现代化企业对财务从业者的要求与以往全然不同，财务工作者必须要积极汲取财务工作的新知识、新技能才能满足激烈的行业竞争需求。企业也要本着“实事求是、阳光透明、服务员工”的原则加大对会计队伍的建设力度。整体来看，共享中心实现了对会计稽核以及出纳等工作的线上统一办理，在最大程度上降低了人力成本的投入，同时这也为财务工作者提供了提高自身技能的平台，有利于员工之间有针对性地互相帮助、互相学习。共享中心的运营极大地降低了财务人员的时间浪费，让他们能够有更多的时间投入到具体的成本管理、费用节约等实践工作中，加快了从业者的职能转变速度，在提高企业效益的同时激发员工的工作积极性[5]。

3 财务共享服务模式在企业具体应用中面临的挑战

3.1加强企业内部管理，提高对内要求

如今财务共享中心已经在国内外众多企业中得到了广泛应用，其在财务管理方面的巨大优势让企业感受到了以成本降低实现利润增加的重要性，当然并不是所有的共享中心都能为企业带来看得见、摸得着的好处，只有跟企业发展相契合的共享中心模式才能为企业带来正向收益，这就要求企业内部要上下一心为财务共享中心搭建起良好的建设、运营环境。首先，企业要从战略发展的高度围绕财务目标推进共享中心的建设，既要让共享中心服务于企业发展规划也要为员工财务需求提供便利。同时，企业也要从领导力角度出发下发通知要求子公司、分公司以及各部门为共享中心的建设提供便利和服务，以高度的团结力来保证共享中心方案策划在实际运用中的可行性。其次，企业要对各子公司、分公司以及部门下达具体的工作要求，可以通过调研等方式来获取员工对共享中心的期待，由财务部门负责对各子公司、分公司以及部门的财务具体工作和岗位需求进行统计，在信息技术等部门的支持下实现对财务流程的信息化建设。同时，企业要对不配合财务共享中心建设的行为制定严厉的惩处措施[6]。目前大多数企业内部为了推进财务工作设置了几十个不同的财务工作小组和岗位，特别是对于集团型企业而言财务工作流程普遍达到上百个并对接了几十个业务系统，企业要通过严而有力的惩罚措施拉紧财务工作者的思想弦，以高要求保证共享中心各项工作的高标准推进、高质量挖成。最后，企业也要根据共享中心的管理模式建立起运营支持团队，共享中心的建设并不是一劳永逸的而是要循环递进，企业对财务工作的需求要随着自身发展而不断转变。运营支持团队可以根据企业发展战略的方向变化及时更新、优化共享中心[7]。

3.2加强企业风险防控，降低财务风险

共享中心的运营对企业而言需要长久的坚持，在这个过程中会遇到来自各个财务工作环节的风险，对此，企业必须要具有详尽的财务规划和前瞻性的发展思维，只有这样才能在最大程度上做好风险防控、降低财务风险。首先，共享中心的建设有赖于信息技术在财务流程中的深度应用和技术支撑。虽然信息技术在共享中心流程优化、财务签到以及线上审批等环节中发挥出了极大优势，但是也给财务工作带来了很多潜在的技术隐患和风险，比如数据泄漏以及系统故障等问题都是源于信息技术在财务工作中的具体应用，因此，企业要通过招聘或者内部调整等方式为共享中心建立起信息技术专业团队，从而保证各项财务流程能够得到定期的更新和维护。其次，财务人员借助共享中心大多采取远程沟通的方式实现业务上的交流互通。建设共享中心的企业大多都是中、大型企业，其子公司、分公司分布的地区范围广、彼此间距离较远，仅靠共享中心的远程集中沟通方式很容易由于信息传递上的即时性，而导致很多财务信息无法在第一时间实现在企业内部的信息对称，大量的信息滞后也会对企业发展造成不良影响，对此，企业要建立起多级风险防控机制，比如以区域为单位下设财务主管和分管组长，由财务组长负责所在区域的财务管理各项工作，财务主管定期听取小组长对负责版块推进情况的汇报，并将其中较为重要的信息上传给集团企业，降低信息失控而带来的负面效应。最后，共享中心虽然在最大程度上实现了对企业内部上下所有财务工作集中化管理，这也加剧了共享中心管理模式的系统风险。特别是当子公司、分公司或者某一部门突然发生财务问题，在共享中心模式下很容易给其他子公司、分公司和部门带来巨大的经济损失和财务风险，针对这一情况企业可以通过建立线上分管中心的方法降低风险，各个分管中心要明确自身所肩负的财务工作，对各项财务工作做好信息的加密和备份，以保证子公司遭遇财务问题时其它分公司仍然能够按照既定计划推进工作，这也能够保证企业财务工作的高效运转[8]。

3.3加强费用保障，深化人才建设

共享中心模式有其独特的适用性，并不是所有的企业都能够从共享中心模式中寻得财务优化的办法。从国内外企业共享中心建设经验来看，成功推行共享中心的企业主要是各国具有庞大发展规模的集团型企业，小、中型企业很难完成共享中心的建设和运营，这是因为共享中心需要耗费巨大的成本投入和人才加持。第一，共享中心的建立既要和企业管理、研发等系统紧密结合，也要做好对各项财务工作的线上设计和优化，这就需要一个长期的前期建设过程和巨大的经费保障，可以说，共享中心的建设是一个先支出后回报的长线工程，企业要对整个前期建设做好详细的费用规划和心理准备，同时并不具备靠自身实力建设共享中心的企业可以采用联合第三方购买服务。现在，随着共享中心在国内覆盖面的不断扩张，很多如长虹共享中心这样的第三方企业在财务管理领域大展身手，主要负责为有需要的企业提供共享中心外包服务。第二，共享中心对企业的人才队伍构成有着更高的要求。以往企业财务人员所负责的工作主要是一些财务信息的稽核、审查等工作，内容比较单一，但共享中心模式下的财务工作者既需要有一定的信息技术能力也要有具备更加熟练的财务技能，只有这样才能真正发挥出共享中心的正向价值，对此，除了企业财务人员要加强自身储备外，企业也要为其提供更加多元化、高层次的财务知识培训，让其形成更加现代化的财务运营思维和忧患意识，在员工自我提升中实现财务复合型人才建设，进而达到推动企业财务水平跨越式发展的目的[9]。

4 结语

综上所述，从长远来看财务共享中心对于企业发展具有十分重要的意义，由于其在应用前期的搭建过程需要耗费较长时间，财务共享流程和企业需求的契合更是一项十分复杂的系统性工程，很多企业望而却步。对此，企业在建设财务共享中心时首先要具备长远的发展眼光，准确掌握共享中心的建设、管理、运营方法，以自身经营管理实际为依据确保共享中心的标准化和规范化，真正发挥出共享中心在财务工作效率、质量提升方面的促进作用，进而达到以财务水平提升确保企业财务战略落地的目的。另外，企业也要认识到不同经营发展阶段对共享中心的需求转变，随时根据发展情况转变共享中心管理策略并优化工作流程，同时也要增强会计人员在不同阶段的知识储备，让复合型、信息化人才队伍成为企业经济效益增加的有效助力。

参考文献：

[1]安小甜.基于云计算的财务共享服务中心的问题及对策研究[J].现代营销(经营版),2021(5):20-21.

[2]方琳.企业财务共享服务建设的思考——以某公司为例[J].全国流通经济,2021(35):47-49.

[3]王燕.集团财务共享服务数字化转型存在的问题及优化对策研究——以中国铁建为例[J].财务管理研究,2021(12):68-73.

[4]周媛媛.浅谈财务共享服务在企业中的运用[J].财富时代,2021(12):162-163.

[5]张俊.财务共享模式下的内部控制分析[J].财会学习,2020(14):264+266.

[6]王瑞.基于财务共享服务的财务转型研究[J].投资与创业,2021,32(23):150-152.

[7]徐丽雅.信息化背景下物联网企业财务共享服务的构建探析[J].当代会计,2021(20):1-3.

[8]杨平.基于财务共享服务中心的风险与内控研究[J].财会学习,2021(12):33-34.

[9]陈虎.管理会计应该以财务共享为基础[J].首席财务官,2017(24):7.