财政税收政策如何在乡村振兴中发挥积极作用
赵静 山东省济南市章丘区双山街道办事处
摘要：开展全面乡村振兴工作、有效解决新时期背景下的“三农”问题，一直是我国近年来的一项重要工作内容。乡村振兴工作的开展也与我国建设社会主义现代化有关工作内容紧密相关。乡村振兴工作的开展应以乡村产业振兴为核心，通过我国的财政支持以及税收政策等作为主要保障，更好地帮助和带动农村地区的产业振兴工作。有关税务部门要制定和优化现有财政税收政策，以此来更好地为乡村产业带来更多的优惠和帮助。以财政税收力量赋能乡村振兴工作，推动和助力乡村产业的振兴以及融合发展，让现有乡村产业振兴内部的潜能得到最大限度的调动和发挥。
关键词：财政税收；政策；乡村振兴；积极作用
0引言
农村部分地区的产业结构过于单一，基础设施不够先进、全面，使农村地区产业发展一直得不到推动。因此，农村地区要想更好地开展乡村振兴工作，保障乡村产业振兴的质量水平足够高、发展速度足够快，需要得到国家以及政府部门财政税收政策的扶持与帮助。通过财政补贴、政府购买、财政贴息、税收减免优惠等形式，进一步推动农村地区产业的升级与发展工作，让农村地区的农业生产体系能够向着现代化、全面化的方向迈进。
1开展乡村振兴战略的背景以及重要性
乡村振兴战略是党的十九⼤大报告会议中指出和确定的一项重要战略发展内容，能够更好地将农业与农村的发展工作放在首要和优先位置，以便于推动我国全面建成小康社会工作的实现。因此，有关“三农”问题的探索与研究一直是一项重要的课题，也是我国发展进程中的一项重要工作内容。在开展乡村振兴战略工作的过程中，应该时刻把党和国家领导放在重要和优先位置上，将我国两个一百年的奋斗目标作为最大前进动力。根据现有农村地区的实际发展需求，优化我国各级财政的工作内容，以便于更好地对农村地区进行资金注入、制度服务、支持优化、管理体系制度的帮助，让农村地区的经济发展能够更上一层楼[1]。
2财政税收政策有效助力乡村产业振兴的作用机理
财政税收政策助力乡村振兴发展的作用机理之一，是通过税收政策的帮助和积极支持，能够更好地让乡村地区的产业融合获得良好发展。首先，可以保障农村地区的农业转型以及升级工作的开展。通过税收政策，能够对农村地区的交通、水利等民生工程建设工作起到积极的影响，使现有农村地区的基础设施条件得到更好改善，更好地开展农村地区基础设施的现代化建设以及保障设施的全面丰富，以此进一步推动农村地区生产性、生活性、生态环境基础设施的建造以及发展工作。并且，通过各项优惠政策的使用，能够更好地解决农村地区的农业税收问题，使农村地区的农业规模化发展工作得以取得更好进步，能够对现有农村地区自身存在的自然优势、资源特点等进行充分挖掘，打造特色化的农村产业建设，能够使农村地区各项产业融合效果得到有效改善，借此让农村地区开展和拥有更多具有优势性和竞争实力的产业化项目，进一步帮助农村地区人民群众增加收入，更好地实现农民致富工作目标。打通农村地区的全产业链，通过税收政策，能够进一步对农村地区的农业生产工作起到激励和鼓励作用，对农产品流通工作提供更多的优惠和帮助，更好地实现农产品的产销对接，使农产品在市场上能够占据更有利的地位，拥有更高水平的竞争实力。通过税收政策的帮助，能够更好地让农村地区的产业体系向着现代化方向发展和改进。其次，通过税收政策的使用和帮助，能够进一步推动农民专业合作社、公司+农户等新型农业经营主体的出现以及有效发展，让企业自身的负担和压力得到大大减轻，使企业自身能够有更加充足的利润和资金来开展生产经营活动，能够更好地让农村地区的小型农户更快、更好地加入农村地区的产业链，实现全地区共同进步协调发展。税收政策能够有效助力乡村产业振兴的另一个作用机理，便体现在培育、壮大新动能这一点内容[2]。首先，开展税收工作能够更好地将农业地区的土地资源进行充分调动，让农业生产工作能够更好地使用和分配农村地区现有的土地资源，既不浪费农村地区拥有的资源能源，也能够充分发挥农村地区自身的天然优势。并且要想更好地利用税收政策推动和鼓励农村地区将土地用于农业生产工作，可以根据相关资源的回收利用程度，制定差异化的税收优惠政策制度，以便于更好地起到激励作用。也能够进一步对政策资金资源进行客观计划与安排，让农村地区的农业资源综合利用效率和水平得到提高。再次，通过税收政策的优惠和帮助，能够更好地优化乡村产业振兴金融服务工作水平。让农村地区的小微企业农户等都能够得到重点的关注和帮扶。有关部门应该大力开展和提升对乡村产业振兴的金融支持水平，让银行、保险担保、小额贷款公司等都能够加入其中，全面优化和解决现有企业在发展过程中存在的问题以及痛点难点工作，还能够为乡村产业振兴工作带来更加可靠、坚固的金融保障与支持。一直以来，乡村地区的产业发展以及经济振兴都存在区域不协调等问题。因此，利用税收政策，对一些农村内部的边界区域的市场交易进行优化，能够更好地制定和落实易地搬迁等支持政策。让我国一些欠发达的农村地区的产业结构能够得到进一步优化和升级，比如在我国的西部地区利用税收优惠政策，能够更好地让西部地区的资源能源得到充分利用和科学配置，使我国整体的产业进步更加具有全局化。并且利用税收政策，能够更好地帮助小微企业的经营与发展，努力帮助更多小微企业扩大自身经营规模，发展成优质的大型企业。由此能够更好地为更多人提供就业机会和就业岗位，减少我国人民就业难、就业紧张等问题，也能够更好地对部分失业人员或身患残疾等重点特殊人群进行就业，与就业支持有关部门也可以对特殊群体或重点群体，制定和使用创业、就业双重优惠保障的税收政策，解决基层人民的实际生活难题。尤其是在大环境比较艰难的时期，政府部门应该有效落实多举措并进的工作形式，进一步解决和改善就业形势，加强产业发展，促进产业与人民的增收。对于需要脱贫地区的产业发展，应进行重点关注和持续推进。利用税收政策具有的积极作用与影响，让我国脱贫攻坚工作能够取得更多优秀成绩或亮眼成果。
3当前财政税收政策存在的不足与问题
3.1基于财政政策方面的问题阐述
整体来看，我国在财政政策方面具有的扶持力度水平较低，并且整体财政政策的稳定性较差，也不具有长效性。对农村地区来说，农业发展工作必不可少的是地方财政的资金支持，但不同地区的经济水平和财政实力存在较大的差异。如果单纯依靠地方财政的力量，难以改善一些过于贫困落后地区乡村产业发展存在的问题。久而久之，会使贫困落后地区与一些经济发展形势较好或较为发达地区之间的差距越来越大，部分下发的补贴也会受政策内容的制约影响，不具备一定的稳定性，往往此类补贴属于临时补贴类型的情况较多，长期性补贴较少。因此，短期的补贴很难更好地推动和帮助乡村地区的产业可持续发展。其次，部分财政资金的投放与安排工作，缺少一定的科学性，不够均衡。现有财政资金的支持工作，大多是以财政补贴或政府兜底等方式，将一定数量的资金投入到农村内部的基础设施建设工作，而落实在乡村产业支持工作方面的资金数量并不多，财政资金在开展新型乡村产业工作方面并没有真正落实。比如现有农村地区的民宿农家乐、山庄、乡村养老院、乡村养生馆、农产品深加工工厂等，都属于新型乡村产业，仍需得到更好的财政资金支持。因此，有关财政部门应减少和有效解决财政资金投放不够平均、不够全面等问题，应该使财政资金能够在区域和涉农企业之间进行均衡、公平的安排与划分。另外，还存在农村地区小微企业难以获得资金支持融资支持、资金筹集渠道狭窄等问题。尽管当前我国也在大力推动金融机构参与支持，帮助农业农村生产工作，也让金融机构的贷款额度相较以往提高许多。但难以避免的是，农业自身具有的不确定性较强，同时具有一定的脆弱性，导致很多涉农企业或小微企业创业阶段的小农户都很难为自身谋求充足有效的资金渠道，出现融资困难、资金不足等情况。对部分商业银行来说，往往不愿意对此类涉农小微企业进行放贷，这与商业银行的经营理念有关。商业银行往往是秉承低风险、低收益的理念进行经营。部分银行会认为，涉农企业贷款具有的风险程度太高，收益得不到保障，因此对涉农小微企业进行放贷的意愿几乎为零，由此加剧了农村地区涉农小微企业的筹资融资需求，即便有部分企业能够获得贷款，但也只能获得暂时性的短期贷款，往往期限为一年左右，很难获得长期稳定的贷款支持。因此，在财政政策方面相关问题需要引起有关人员的重视和注意，尽快对其进行解决[3]。
3.2基于税收政策方面存在的问题
首先，税收政策方面存在的问题之一，便是有关部门制定和使用的支持乡村产业振兴税收优惠政策缺乏一定的支撑力。现阶段，部分农业增值税的税收优惠政策仍然是以农产品的生产销售和初加工为重点，农产品具有的附加值在初加工方面产生的收益较少，因此要想助力和支持乡村产业振兴工作，要进一步助力乡村地区的产业结构调整，使农产品能够得到有效良好的深加工之后再投入到市场进行流通和销售。对农产品深加工企业的征税方式、税率计算等内容，要进一步进行调整和改善。同时，要进一步调动乡村内部发展特色产业的积极性，让农村地区的特色旅游、民宿、电商、农家乐等产业能够得到更多税收政策的支持，促进其得到良好发展。其次，部分地区的涉农税收面临的风险较大，监管方面也并不容易会因涉农税收优惠政策的颁布和使用，涌现出较多的空壳合作社，让不法之人进行逃税，打乱正常的市场竞争秩序。最后，由于监管困难，导致虚开增值税发票问题的出现，会让更多不法之人有机可乘，在监管较为松散的情况下，为一己私利哄骗农户共同合作，虚开增值税发票来进行逃税。
4保证财政税收政策在乡村振兴中发挥积极作用的对策
4.1提升资金投入力度水平，扩展融资渠道
要想更好地推动乡村产业振兴，政府部门需要在生产融合发展方面加强财政支持水平。同时，要保障财政税收政策支持具有长效性。对我国开展的乡村产业发展与振兴工作来说，都需要投入更多的资金，加大资金的投入力度。不管是对中央财政部门还是对地方财政部门来说，都应加大资金投入力度，提高投入的资金数额，让有关资金的投入能够更加长久，能够为乡村产业振兴工作提供全过程的支持。要进一步加大投资金额，如果单纯依靠财政部门的力量，可能达不到预期的目的和效果。因此，需要调动各地区的优秀企业或个人，积极参与到农村产业振兴与发展工作中，以此让更多优秀的社会资本发挥应有的力量和优势，改善资金投入力度低、投入额度少等问题。同时，也可以鼓励农村地区的农民进行投资和入股，进一步加大农村地区产业发展拥有的资金支持力度。此外，农村地区要结合该地区的实际情况，将资金进行合理分配，确保对合作社涉农企业投入有关资金，推动其自身发展，使农民变为股东，更好地参与到乡村产业振兴工作，通过各方资金的加入与支持，使农村地区的融资渠道更加宽阔，共同保障乡村地区的特色产业发展与建设工作，更好地保障税收政策，助力乡村振兴的实际作用与效果。
4.2保障资金投向的科学规划和小微企业筹资效果
对于部分财政资金投向不科学、不合理等情况，要引起政府的重视，相应进行问题的解决，确保在进行资金投向时做到精准、均衡，使有关涉农小微企业能够得到合理的资金帮助。有关地区应该结合自身实际情况更好地划分和安排财政资金，引进更多优质人才和优质企业进驻到农村地区，为地区的乡村产业振兴提供更多的指导与帮助，从而加强乡村第一、第二、第三产业的融合与发展。另外，政府部门也要与金融行业进行合作，让农村地区除了得到农村信用社、农村商业银行等政策性金融机构的支持与帮助外，还能够得到一些大型国有银行、商业银行、金融公司等的帮助与参与，让农村地区一些涉农小微企业的贷款得到保障，拥有更多的选择和多方的支持，更好地实现农村地区全员参与乡村振兴工作局面。在涉及涉农贷款工作时，要确保对征信以及保险制度进行严格管理和优化，降低涉农贷款的风险，让农村地区的农民和企业都能与银行实现良好合作，共同进步，实现多方共赢的良好局面[4]。
4.3增加优惠政策的覆盖面，提升税收政策普惠性
要想让税收政策在乡村产业振兴工作中发挥积极作用，需要进一步增加和扩大税收政策的优惠范围和覆盖面，更好地做到减征、免征、退税等工作，让涉农要素的整个环节都能确保享受到相关政策的优惠与扶持。比如对农村地区较为传统的农机饲料、化肥、初加工农产品、农产品深加工、储存、物流等工作环节与内容。尽管当前我国涉农企业在开展个人工作时，会在初级生产销售环节享受到一定的纳税优惠政策，但对农业地区的第二产业、第三产业所需面临的缴税压力仍然较大，应进一步优化此类产业的税收优惠政策，比如农村地区的电商、物流、旅游产业等。同时，可以通过有关税收政策的使用和推动，进一步鼓励农业地区的研发工作、自主创新工作能够取得良好效果，也能够提升农村旅游养老等产业的发展，使相关企业能够享受到更好的税收优惠政策，实现自身良好发展，进而推动农村地区的整体振兴与进步。对于农村地区税收工作的监管力度，需要进一步通过定期、有效的宣传，让农村地区的农民了解与税收相关的法律法规，了解虚构业务、虚开发票等属于违法违规行为，会为自身带来严重的影响，以此来减少农村地区偷税、漏税、骗税等行为的发生。
5结论
我国一直以来的基础公共服务预算的安排与分配是以城市为主，农村获得的预算相对较少。因此，长此以往，会让我国农村地区各项资源能源较为短缺，农产品的生产质量得不到保障，农村地区没有建立起良好的品牌效应。要想实现全面乡村振兴工作，需要重点关注乡村产业振兴，提升乡村地区的经济实力与发展水平，增加乡村地区的农民收入，并定期调整和优化财政税收政策与内容，能够更具针对性地为乡村产业振兴工作提供长期可持续的帮助与支持。
参考文献：
[1]胡苏华.税收政策助力乡村产业振兴：作用机理、实施现状与完善建议[J].税务研究,2022(10):49-53.
[2]孙婧.乡村振兴战略中促进农业转型升级的财政税收相关政策探讨[J].商业观察,2022(01):43-45.
[3]袁培全.积极发挥财政职能作用 支持实施乡村振兴战略[J].中国财政,2021(16):39-42.
[4]王琦. 乡村振兴战略下的农村经济发展路径[J]. 首席财务官,2021(21):16-17.
