银行财务风险的成因及防范研究
曹睐
长沙银行股份有限公司
摘要：银行的稳定发展对我国金融业和社会经济有序运行起着重要作用。改革开放以来，我国银行业逐渐形成了完善的管理体系与行业竞争机制，整体市场效率稳步提升，而后随着我国各项银行改革的推行与经济政策的实施，为银行长期有序发展提供良好的发展环境。但随着疫情对各行各业和社会经济的冲击，银行的财政负担更重、财务风险加大，为了保证银行金融服务水平和发展质量，银行管理人员要对其财务风险成因进行深度分析，并及时展开防范研究，有效应对财务风险。本文首先简要概述银行财务风险，其次分析银行财务风险产生的原因，最后探究银行财务风险防范策略。
关键词：银行；财务风险；成因；防范
0引言
近年来，我国银行外部发展环境受疫情和政策影响发生复杂变化，为了有效应对外部环境的变化，银行内部治理结构也相应进行了调整和优化。银行管理人员和工作人员要提高财务风险防控工作的重视程度，避免银行产生不必要的损失，进一步加强银行财务安全，落实国家和政府在银行经营和发展方面的改革要求，提升银行对实体经济的服务能力，巩固金融在国民经济中的重要地位。
1银行财务风险概述
银行财务风险是指银行在开展业务或经济活动运行过程中，由于外部环境或内部管理产生的干扰因素使各项财务活动结果难以预料或超出控制，进而导致银行财务收支失衡、状况不稳定，降低管理效益、产生经济损失。
筹资风险和投资风险是银行出现财务风险的重要原因。资金筹集渠道包括发行股票、出售资产、发行债券、吸收民间资本等，银行吸收社会公众资金和借入资金时，会产生本息偿还风险和收益风险，而投资过程中可能出现资金使用效益低下、资金利用率不高等问题，容易引发投资风险。也就是说，银行使用一笔资金，但是可能无法取得预期收益，难以达到补偿占用资本的机会成本的最低要求。投资时，如果投资项目不能按期收回，则效益降低、银行盈利减少、支付能力降低，产生一系列连锁反应，财务风险加大[1]。
2银行财务风险成因分析
2.1发展环境缺少规范秩序
现阶段，各行各业的社会平均利润水平尚无统一的标杆指标，银行业务的拓展吸引了大量社会资源涌入，而银行缺少对社会资源的规范管理，行业内尚未形成完善的市场准入标准，加之地方政府控制与约束力度较低，导致金融机构数量激增，增加了非法经营与扰乱市场秩序的可能，由此加大银行财务风险。总的来说，在当今市场经济环境中，金融管理体系完善程度不足，导致银行财务风险发生的可能性较大，现阶段我国对银行外部发展环境的管理与控制效率较低，市场监督工作落实不到位，银行将更多时间和精力投入到风险发生后的管理工作中，难以达到风险防范效果[2]。
2.2缺乏财务风险管理人员
随着银行业务的拓展和规模的扩大，银行财务风险防控管理人才的需求增加，对现存财务管理人员的要求较高。然而在实际工作中，风险管理能力较强、管理意识较强的财务人员数量无法满足银行实际工作需要，现存财务人员对财务风险的认识不够全面，不能熟练掌握风险防控工作流程和工作方法，缺乏先进的管理理念和风险防控意识，个别管理人员甚至法律意识淡薄，经常出现违规操作，导致财务活动的盲目性和随意性较大。专业财务风险防范人才的缺失与现存财务人员风险认识不足，降低了银行整体财务风险防范工作的效果。
2.3财务决策失误时有发生
财务决策失误的主要原因是决策过程中决策者过于依赖以往的经验或者凭主观臆断进行决策，财务决策科学性降低，财务风险加大。银行管理者或决策者在调查市场信息和工作现状时，对全面性与真实性原则落实不到位，导致信息不能正确反映银行所处的发展环境与内部管理情况，并且缺乏对市场信息的深入解读与科学分析，仍将经验与主观推想作为决策的重要参考，导致决策失误，为银行工作带来财务风险。比如我国一些商业银行将工作重点放到存款业务方面，将增加存款作为决策的重要甚至唯一指标，在决策实践环节，工作内容缺乏与银行其他工作的适用性，使决策的实施不能满足银行各项工作的有效开展，加重财务风险[3]。
2.4信贷风险提升财务风险
首先，银行信贷业务需要大量资金得以有效运转，借款人由于资金使用不当或其他个人原因等，无力偿还本金和利息，银行多次催收无效，造成逾期、呆账等贷款风险。现阶段，我国银行信贷业务的客户仍然存在信用不良、没有能力偿还银行债务的情况，导致银行资产状况不稳定、质量较差，资金回笼困难，大量不良资产严重阻碍了银行资金的正常流动、降低资金安全性。
其次，银行在经营活动中出现亏损或银行股东收益降低，是导致银行财务风险的原因。一方面，银行筹资负债规模较大，其资本增长率无法满足银行资产管理需求，降低资本充足率。另一方面，银行资金管理流程不规范，财务人员将未收回的利息作为收入计算，造成虚假的盈利现象，进而导致资本结构失衡，银行对负债的最后偿还能力降低，经营风险与财务风险加剧。
3银行财务风险防范策略
3.1把握宏观环境，提升财务管理系统的环境适应能力
为达到显著的财务风险防范效果，银行应建立有效的财务管理机制，并配备综合能力强、职业素养高的财务管理人员，协同制定财务风险管理策略，根据银行外部发展环境的变化与内部管理现状，补充和完善财务管理规章制度，落实各项风险防控的基础性工作。从宏观角度出发，洞察市场经济发展趋势以及新形势下银行发展环境的复杂变化，在综合而全面的分析基础上，把握其发展趋势和变化规律，有针对性地制定应对方法，加大执行力度，落实方法，优化财务风险防控管理政策和管理模式，保证财务风险防控系统的高效运行，以增强银行财务管理系统与外部发展环境的适应能力，使银行风险防控工作方向与市场经济发展方向保持高度统一[4]。
3.2加强人员管理，提升财务人员风险意识与防范能力
首先，厘清银行内部复杂的财务关系，明确每个部门在银行财务风险防控工作中的权责范围和重要作用，引导各部门在风险防控工作中各司其职，有条不紊地开展工作。进行利益分配时，要统筹各方利益，公平分配，调动各部门人员参与银行风险防控工作的热情，使银行内部财务关系更加清晰，合作更加默契。
其次，加大银行人才引进力度，同时提升现有财务管理人员的专业技能和职业素养。财务风险的发生具有无法预料的特征，财务管理工作的每个环节都有可能导致财务风险，所以要引进和培养风险意识高、管理能力强的财务管理人员，对财务风险进行敏锐感知和有效控制，在财务工作细节之处，精准判断可能导致财务风险的因素，及时做出反应，降低财务风险发生的可能性。与此同时，银行要将风险防范作为财务管理人员时刻谨记的工作理念和管理原则，使之对财务人员的风险防范工作形成有效引导，在银行全部范围内树立风险文化，提升银行各项工作、各项业务负责人员的风险防控意识，在细节处加强管理与控制，在风险防控工作理念指导下自觉行动，提高财务管理水平。
最后，提升会计信息质量，对银行财务风险进行全面、理性地分析和预测，将会计信息作为风险分析与预测的重要参考内容，提升风险防范工作的科学性。所以银行还要着力提升会计人员的职业素养与核算水平，使会计信息能够正确反映银行财务状况，为财务风险防范的前馈工作提供有益参考。
3.3规范决策流程，防止因决策失误导致财务风险发生
财务决策的科学与否直接决定财务风险防范工作质量的高低甚至成败，决策者如果只凭过去的经验和主观推断进行决策，则会加大决策失误的可能性。所以银行管理人员和决策者必须结合银行外部发展环境与内部管理现状，采取定向调查、定量计算等方法，广泛搜集市场信息以及影响决策的各方面因素，规范决策流程，进行科学决策。比如投资营业网点时需进行与之相关决策，决策者通过采用合理的方法、周密的计算，结合租赁方案、投资回收期等各项信息和指标，对调查结果进行综合分析，选择最优投资方案。再比如进行筹资决策过程中，决策者要结合银行经营现状，对资金需求量有一个大致把握，对资金成本进行计算，并对计算结果进行深入分析，在多种筹资方式中选择最佳路径。
在银行项目展开过程中，管理人员往往会在多种不同的项目规划中选择最佳方案，所以决策者要正确评估所有方案潜在的财务风险，对评估结果进行综合分析和客观评价，选择风险最小的方案。
3.4完善制度管理，建立健全财务风险管理体系与办法
近年来，政府和财务部通过一系列政策的实施强化了银行财务风险管理的导向，“政府＋银行”的风险防控模式有效建立，从本质上看，政府的眼光不只停留在财务风险防控管理层面，而是根据现阶段财务风险防控现状和宏观市场环境，提出了一个与时俱进、富有创新特色的管理课题。所以，我国银行要深入解读和实践政策性银行改革要求，从自身发展需求出发，不断完善内部财务风险管理制度，将财务风险控制工作、成本控制办法纳入财务风险管理制度，并通过合理调查和工作实际，统一风险控制标准，严格执行标准，为风险防控管理人员提供有效的工作参考，提升管理质量[5]。
制定财务信息管理制度和财务评价制度，要合理运用统筹规划、精准预测、科学计划、预算编制、严格控制、监督评价、绩效考核等方法，合理调动资产，严格控制成本，公平分配收益，科学配置资源，正确反映经营状况，优化经营管理模式，提高资金运用效率，有效化解潜在的财务风险，最大化银行管理效益和经营价值。
3.5重视内控建设，加强财务风险管理的基础环境建设
银行在强化风险管理内部环境构建的前提下，才能在财务工作与管理信息中，对各方利益主体阐明金融资产负债所潜在的风险，并制定防范风险的管理方法和应对措施。所以，银行应在政府积极倡导的风险管理理念指导下，有选择地引进国内外先进的风险防范系统与管理方法，结合自身需求与发展特点，改造借鉴而来的管理系统与方法，化为己用，制定与自身发展特点相符的实施策略和具体办法。通过切实的工作实践强化财务风险管理的内部控制力度，优化资金管理流程，在每个工作环节增强财务风险预判、控制水平与提升抵御风险能力，从细节处遏制财务风险[6]。
与此同时，要对财务信息管理工作进行统一指导，整合业务信息、规范信息管理流程。将信息化的工作理念和工作方法落实到财务管理之中，有序推进财务、业务等数据信息化处理和实时共享工作，增强风险预警能力。开设独立的财务风险防控部门，安排专业财务管理工作人员合理应用风险防控管理办法，并将部门工作的重点转移到财务风险控制、防范等方面，做好风险分类工作，确保防控的精准性。细化工作流程，落实预算，切实强化财务风险管理职能。各级商业银行每年年终应对各类资产进行资金预算、监督考核等工作，动态把握财务管理人员的风险防控工作成效并形成科学评价体系。
3.6管理经济资本，持续提高经济资本充足率管理水平
树立经济资本管理理念是防范财务风险的有效渠道，所以银行要结合风险防范工作需求，构建高效资本补充机制，保证经济资本回报率不引发资金风险，规划风险定价战略，并发挥其对经济资本管理的导向作用，遏制各项经济活动运行过程中风险资产的增长，引导业务朝向低风险、高回报趋势发展，增强业务规模与资本规模的适配度，使资本充足率、债务偿还能力、支付能力等指标满足法律、法规和银行财务发展需要。为平衡各方利益、稳定持续发展，银行要将资产负债比例控制在合理范围内，保证偿还债务资金的充足。动态把握市场利率、汇率波动情况，对宏观环境潜在的风险进行预测，降低利率、汇率风险损失。同时，银行管理人员要规划承受信贷业务风险方式和后续管理方法，改进资产结构，降低高风险业务比重，提高信贷资产质量，积极发展中间业务、开辟新业务，拓宽提升盈利渠道。
3.7控制资本结构，确保负债情况与股东权益比例适宜
资本结构失去平衡，既是引发财务风险的原因，也是风险产生的直观体现。保证资本结构科学合理的重要方式是负债与股东权益的比例适宜，当银行资本结构呈现平衡状态时，财务杠杆的调节能力最强、获取利益最大。具体而言，投资利润率与负债利率差额为正时，负债比例越高，正财务杠杆利益越大；反之，差额为负时，负债比例则不宜过高。所以在资金结构控制工作中，既要考虑财务杠杆利益，又要综合考虑资本充足率是否满足监管和抵御风险的要求。
通过国家财政注资、年度盈利积累、发行次级债券、引入战略投资者和上市融资等方式，建立资本补充机制，逐步提高资本充足率，增强国有商业银行抵抗风险能力。
3.8强化风险控制，从工作实际出发建立风险控制体系
首先，银行应利用比率分析法、因素分析法、比较分析法、结构分析法等分析，在一个工作周期内对应收账款的回收、账龄等信息进行综合评估和全面分析，根据债权坏账风险及对财务工作的影响分析结果，合理处理坏账。信用管理部门要对应收账款推行全过程、动态式管理，完善账本记录，打造客户动态资金资源管控机制，加强对自己使用方向和流程的监督。
其次，建设行之有效的财务风险预警机制，在复杂变化的市场风险面前树立一道有效的防火墙，抵御市场风险，银行要提高警惕，对各项经济指标进行监管和控制，及时识别风险信号，甄别风险类型，并第一时间做出反应，防控财务风险。一旦出现资产质量下降、应收账款增大、资金成本上升等问题，深入分析其形成的根源和蔓延过程，采取科学的风险管理策略，缩小财务风险影响范围。
最后，在财务风险防范工作中，一方面要及时对市场调查信息和内部管理数据进行总结和评估，制定多种防控策略，评估防控策略的可行性，完善财务风险档案，为将来出现类似风险提供预防参考和应对方案，财务风险档案应对无法回避和已经发生的财务风险进行全程记录，从问题产生到问题解决，细致分析、全面总结；另一方面，对已采取的风险防范策略进行效果评价和经验总结，包括策略制定流程等都可以记入档案。由于财务风险瞬息万变，新的财务风险可能随时出现，银行管理人员应根据经济环境和政策环境的变化，对财务风险的防范策略进行灵活调整。
4结语
财务风险是银行参与市场竞争、实施内部管理的必然产物，尤其是在疫情爆发以来，我国市场经济环境与银行发展环境受到严重冲击，这一背景下，银行发展的挑战与机遇并存。所以银行管理人员要把握财务风险的类型和概念，提升对财务风险防控工作的重视程度，对银行财务风险产生的原因进行深入分析，并有针对性地提出防范策略，规避财务风险，促进银行经济效益的稳步提升。
参考文献：
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