业财融合形势下税务管理思考

顾琪     江苏润邦重工股份有限公司

摘要：在我国经济快速发展的时代背景下，税收制度处在持续完善过程中，在企业日常经营中涉及到税务的事项也逐步增多。因此，企业不仅要做好财务方面的核算工作，而且要做到依法纳税，注重税务管理。所以，现阶段应在业财融合背景下有效推动税务管理工作。基于此，本文主要对业财融合概述、重要性、税务管理的薄弱点进行分析，并对税务管理工作推进策略进行研究，希望对相关工作的展开起到一定的借鉴作用。

关键词：业财融合；税务管理；推进策略

0引言

在业财融合大背景下，开展企业税务管理工作能够将管理风险降到最低，让企业获得最大化的经济效益，这对提高企业经济效益以及可持续发展有着非常重要的作用。由此可知，企业要将业财融合作为视角重新审视税务管理工作，彻底解决传统税务管理中存在的问题，如风险意识薄弱、合同流程不严谨、人员配备不足等，助推企业朝着高速发展方向前进。

1业财融合的概述

业财融合，可以理解为企业业务和企业财务之间的有效结合。一般而言，企业会以当前业务情况为基础生成评估报告，然后借助精准管理评估，为企业稳定发展提供诸多保障，增强企业各方面的实力，从而帮助企业在竞争激烈的市场中可以获得发展的空间。通过业财融合的有效构建，能够让企业业务和财务各自的优势得到充分发挥和兼容，这样能够让财务更好地保障企业业务得到良性发展。同时，也能够让财务管理具备预测功能，最大化降低税务风险，从而推动企业的发展。

2业财融合的重要性

2.1提升管理水平

有效推动业财融合的发展，首先能够大幅提升企业当前的财务管理水平。企业进行财务管理过程中，很多情况下会忽略事前预测、事中控制，只是简单地将财务工作视为事后反映的一类工作，认为负责完成业务的记录和核算工作即可。另外，在日常工作开展中，财务部门和其他部门之间缺少联系，导致财务和业务之间出现脱节的情况。而通过财务和业务之间的互相融合，不仅能够让部门之间的沟通更加顺畅，提高资源共享的普及面和效率，而且还能够更便于企业对项目进程加以管控，全面控制项目实际进程，做好预算工作，从而让企业管理水平得到大幅度的提升。

2.2争取最大效益

业财融合的有效推动能够更好地实现企业利益的最大化。在财务管理工作开展过程中，价值管理是非常重要的内容，要想让企业获得最大化经济效益，就需要企业把当前的资源配置达到最佳状态，提高资源的整体应用效率。通过业务和财务的良好融合，能够让部门之间通力合作，发挥彼此最大的优势。加强对管理环节的有效控制，做好开源节流工作，能够让企业在保障质量的前提下达到经营成本的最大化减少，从而提高企业的整体经济收益，让企业价值达到最大化。

2.3减少税务风险

一方面，对业财融合进行推动，能够让财务部门在日常工作中对各个部门进行协调，优化资本结构，降低企业负税。这样可以让企业在发展过程中展现出更多的生机和活力，提高资产的运转效率。另一方面，通过业财融合理念的良好融合，能够最大化地降低税务风险，避免财务工作在开展中仅停留在核算方面，能够最大化地对日常经营发挥监督和指导作用，及时发现业务中一些潜在的风险因素，并能够有效进行规避与解决。从而实现财务部门和业务部门之间的紧密合作，保障两者之间的协调一致。

3税务管理薄弱点分析

3.1风险意识薄弱

现阶段，在企业税务管理工作开展过程中，最大的问题是人员的税务风险意识有待加强。在日常工作开展中，一些财务人员筹划意识严重不足。如业务技术不扎实，申报表在填报过程中经常遇到难题，无法对知识面进行扩展，没有意识到税务风险对企业带来的重大影响，从而无法做好税务筹划，难以让企业的运行和发展实现创收。另外，风险意识薄弱，财务人员无法在日常业务工作中及时捕捉一些风险因素，导致企业在税务管理层面出现问题或漏洞，甚至可能对企业造成致命的打击。

3.2合同流程不严谨

在企业运行和发展过程中，合同签订是非常重要的内容和流程，这一环节较为严谨，一旦出现问题或漏洞，可能会造成诸多的风险隐患。从目前的实际情况来看，合同签订这一环节还存在不够严谨的情况，导致财务风险的出现。合同是业务流程中的重要内容，涉及税收问题，因此须在业务前端从严抓起。相应地，在后续税务工作开展过程中，一定要将业财融合作为导向和前提，彻底改掉传统方式存在的问题和不足，有效推动税务管理工作的良性发展。

3.3人员配置不足

在税务管理工作开展过程中，人员是非常重要的因素，只有对人员进行科学、合理配置，才能够更好地发挥人的价值和作用，保证业务和财务之间充分融合。但从目前的实际情况来看，在日常的事务管理工作中，人员配备不足是非常重要的一个问题，且人员在专业水平和能力方面也有待提高。如在企业市场运行过程中，很多财务和税务管理人员都无法将精力放在日常的自我教育以及专业提升上，只是简单地完成本职工作，无法对业务进行深入和提升。这样容易导致税务管理的水平停留在表面，无法得到根本性的提高。

4业财融合形势下税务管理推进策略

4.1筑牢基础工作，深化风险意识

在业财融合背景下，要筑牢税务基础工作，提升风险意识，有效解决以往工作中存在的问题和不足，从根本上提升税务管理人员的风险意识，实现对风险的把控，将税务风险扼杀在摇篮中。

例如现阶段税务机关通常情况下会采取以票控税的征收方式。在企业日常运营中，增值税发票往往是税前列支、抵扣进项税额等重要的凭证。因此，在税收管理工作中，一定要确认好征税方式，明确征管重点，严格对基础工作进行管控，做到销售和扣税、计税环节必有票。当前，伴随着金税三期上线，监管部门能够更好地掌握企业的税务过程，并结合申报信息、财务报表、工商信息等，对企业的成本、收入和费用相关数据进行清晰把控。因此，需要企业在税务方面不断提高遵从度，持续加强业务和财务部门之间的沟通，共同对最新税收政策和知识进行学习，加强税务风险意识，以便在日常工作中更好地对税务风险进行控制。

4.2保障证据完整，确保环节合规

在税务管理工作开展的过程中，应保证“证据链”处于完整的状态。所谓证据链通常情况下是指业务在推动过程中能够对税法规定相符合的资料进行组合。目前，我国在税收立法方面正处在相继出台、持续完善的过程中，税法执行也变得更加规范化。因此，企业一定要保障证据的完整性，确保各个环节合规。

例如财务资料、合同文本都应该保证完整性，形成完整、清晰的证据链，对税务合规处理的证据资料进行保留，确保有所规范地对节税效益进行获取和发挥。虽然从整体上看税务、合同以及财务分布在不同的体系中，但是站在企业经营的视角上看，三者之间可以实现有机结合。在日常工作中，要加强合同管理。合同往往是产生风险的根源以及风险化解的重要工具，合同条款内容一定要做到清晰明了。对资料管理进行强化，重点是开具发票方面，应该在纳税申报、财务报表、账务处理和发票获取等环节保留准确资料。纳税申报和财务处理应该对业务进行反映，从而更好地保障证据完整，让每个环节做到合规合法。

4.3注重部门合作，降低税务风险

合同是业务的决定因素，业务是税收的决定因素。所以，各个部门间一定要统一合作，这样才能在企业运行和发展过程中追求税务风险的全面降低。不同的部门都应该参与其中，通力合作，形成合力，这样才能展现出合作的价值和作用，凝聚企业的力量，让企业获得更高层次的发展。

4.4加快人员转型，发挥人力优势

在业财融合的过程中，人员转型是非常重要的工作，可不断提高人员在日常工作中的专业素质、风险意识，保障工作任务高效完成，从而更好地发挥人的价值和作用。在这过程中，应不断推动人员的升级和转型，从而能够更好地开展业财融合工作。

第一，税务人员应朝着业务、财务方向转型，承担起业务和财务之间彼此互通桥梁的作用，能够将税务、财务、业务结合在一起，并且能够了解到在业务开展中当前的外部环境，打通财务和业务之间的壁垒。第二，税务人员可朝着融合人员方向转型，全面掌握理财、并购、融资、预算、上市、税筹等各种知识，不断提高自身整合资源的能力、财务管理的水平，以及自身的谈判能力和沟通能力。第三，税务人员应朝着专家型人员转型。立足日常工作，不断展现业务分析、税务分析、风险控制、效率控制等方面的才能。发挥人员的作用和优势，更好地指导企业业务、财务的发展和决策，从而充分发挥人员的价值和优势。

4.5完善内控体系，实行精细管理

在业务和财务融合的过程中，为了更好地结合企业实际情况来对预算、税务核算、筹资进行合理把控和动态监管，就需要构建完善的内控体系。通过财务内控体系的构建，能够更好地让财务和业务在融合过程中明确内容，扫清障碍，从而能够大幅度提高业财融合的质量和效率。

首先，营造优质的内控环境，建立健全的内控制度，在此基础上对企业成本管理进行细化。在日常工作中加强债务、债权清收工作，加快资金的运转效率，有效规范费用支出渠道，对成本进行良好把控，从而发挥内控管理的价值和作用。其次，构建完善的监督体系，对岗位重新进行梳理，做到权责分离，更好地实现风险防控和有效监督。最后，构建健全的风险防范制度，根据国家相关政策和法律法规进行定期修缮和落实，促进企业更好的发展。在这过程中，要选出德才兼备的人员担任审计职务，并且建立起独立的审计部门，保障内审工作能够持续有效地开展，通过审计规避税务风险，为业财融合保驾护航。

4.6注重税务筹划，开展流程管理

为了更好地开展税务管理工作，充分发挥业财融合的优势，应有效推动业务全流程管理工作。在日常工作中，充分发挥人员的价值，结合企业当前实际情况，开展好税务筹划工作。

在企业经营过程中，应从不同阶段入手，例如生产、采购、销售等，对流程中可能出现的风险因素加以防范，最大化降低税务风险。注重经营外的投资及一些重大事项的决策，对税收筹划工作进行有效融合，由于此类事件涉及金额投入较大，可能会对企业发展产生较大的影响。因此，企业须提前做好税务筹划，降低风险。与此同时，要做好业务和财务之间的良好配合，业务部门主要负责从投资地区和行业层面来开展相关工作，财务部门主要结合相应的税收优惠政策，对业务流程以及地区方面提出合理的建议。在企业重组过程中，要对公司或集团的整体税负进行有效平衡。如子公司可以通过独立纳税的方式来对总公司所得赋税进行平衡，从而企业的减轻压力。

5结论

在新时期下，将业财融合作为大背景，积极推动税务管理工作，能够进一步提升企业管理水平，减少税务风险，让企业拥有更加广阔的发展和成长空间。因此，企业在日常运行和发展过程中，要迎合新时期的发展需求，做到与时俱进、弥补短板、发挥优势，这样才能在竞争激烈的市场环境中占据一席之地。

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